增值税(VAT)交税和抵扣的详细操作指南，下面是欧税通结合最新政策整理的内容，希望可以帮助大家。

一、增值税交税流程

登录电子税务局

通过电子税务局官网或APP，选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】进入申报界面。

选择申报模式

确认式申报：系统自动预填数据，核对后直接提交(适合业务简单的企业)。

补录式申报：补充未开票收入、进项转出等数据后提交。

填表式申报：手动填写所有表单(适合复杂业务)。

填报申报表

填写《增值税及附加税费申报表》主表及附表，重点核对销售额、进项税额等数据。

小规模纳税人需在“免税收入”栏填写未开票收入。

提交申报与缴税

确认数据无误后提交申报，系统生成应补(退)税额。

点击【立即缴款】完成税款缴纳，逾期可能产生滞纳金。

二、增值税抵扣方法

可抵扣凭证

增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、通行费电子发票等。

注意：机动车销售统一发票、旅客运输服务电子发票也可抵扣。

抵扣条件

仅限用于应税项目，不可用于集体福利、个人消费或免税项目。

需在发票开具后180日内完成认证(电子发票无期限限制)。

抵扣操作步骤

登录勾选平台：通过“全国增值税发票综合服务平台”或电子税务局【税务数字账户】进入抵扣模块。

勾选发票：查询并勾选需抵扣的发票，提交后系统生成统计表。

确认统计：核对无误后确认统计结果，下载明细备查。

申报抵扣：在《增值税申报表附列资料(二)》中填写进项税额。

三、注意事项

不可抵扣情形

非正常损失货物、贷款服务、餐饮娱乐服务等。

用于简易计税方法或免税项目的固定资产、无形资产。

特殊行业抵扣

建筑企业授权第三方开票的，进项税额由实际服务方抵扣。

农产品进项税额分情况计算，如生产13%税率货物可加计1%抵扣。

政策更新

2025年起，数电票试点纳税人可通过电子税务局“税务数字账户”直接勾选抵扣。

海关缴款书需通过“先比对后抵扣”流程。

建议定期关注电子税务局通知，确保符合最新政策要求。如需操作指导，可登录平台查看“帮助中心”或咨询专业税务机构(如欧税通)。